营改增的原因是为了消除重复征税，降低企业税负，促进经济转型升级。

营改增，全称为营业税改增值税，是指将原本征收营业税的行业改为征收增值税的一项税收制度改革，这一改革始于2012年，并逐步在全国范围内推广至各个行业，最终在2016年全面实施，以下将从多个方面阐述为什么要进行营改增：

减少重复征税，优化税制结构

避免重复征税

营业税是按营业额全额征税，而增值税仅对增值部分征税，营改增后，企业可以避免重复缴纳税款，从而减轻了税负，一个企业在购买原材料时已经支付了增值税，这部分税款可以在其销售产品时进行抵扣。

这种抵扣机制使得整个产业链上的各个环节都能够享受到减税的红利，避免了因重复征税导致的税负累积问题。

促进产业分工与协作

增值税的抵扣机制鼓励专业化分工，企业更倾向于将非核心业务外包给专业服务提供商，这有助于提高生产效率和服务质量。

制造业企业可以将物流、研发等环节外包给专业公司，从而专注于核心业务的发展，这不仅降低了成本，还提高了整体竞争力。

推动经济结构调整

营改增有助于消除第三产业发展的税收障碍，促进服务业特别是高端服务业的发展，这对于推动经济结构调整和转型升级具有重要意义。

通过降低服务业的税负，可以吸引更多资源向服务业流动，进而带动相关产业的发展，信息技术服务、文化创意服务等行业在营改增后得到了快速发展。

减轻企业负担，激发市场活力

降低企业成本

营改增后，企业的税负普遍下降，据统计，截至2015年底，营改增累计实现减税6412亿元，这对于中小企业来说尤为重要，它们往往资金紧张，减税可以直接缓解财务压力。

一家小型餐饮企业在营改增后，由于可以抵扣进项税额，实际缴纳的税款大幅减少，从而有更多资金用于扩大经营或改善服务。

增强企业盈利能力

减税不仅降低了企业的成本，还增强了企业的盈利能力，企业可以用节省下来的资金进行设备更新、技术研发或市场拓展，进一步提升竞争力。

一家科技公司在营改增后，利用减税带来的资金加大研发投入，开发出了新产品，市场份额也随之增加。

促进就业和创业

营改增减轻了企业的税负，使得企业有更多的资金用于招聘新员工或提高员工待遇，从而促进了就业。

较低的税负也降低了创业门槛，鼓励更多人投身创业，一些初创企业在营改增后，由于税负减轻，能够更快地实现盈利，进一步推动了创新创业的热潮。

促进公平竞争，规范市场秩序

消除税负不公

在营业税制度下，不同行业的税负存在较大差异，导致市场竞争不公平，营改增后，所有行业都实行统一的增值税制度，消除了税负不公的现象。

服务业在营业税制度下的税负较高，而制造业则相对较低，营改增后，服务业的税负大幅下降，使其能够与制造业在同一起跑线上竞争。

规范财务管理

增值税发票管理系统的实施，使得企业的交易更加透明，减少了偷漏税行为的发生，企业必须开具合规的增值税发票，才能享受抵扣政策。

一家贸易公司在营改增后，通过规范开具增值税发票，不仅提高了自身的财务管理水平，还增强了客户的信任度。

提升税收征管效率

增值税发票管理系统集中了大量的经营交易数据资源，税务机关可以通过数据分析，更准确地掌握企业的经营状况，提高税收征管效率。

税务机关可以通过大数据分析，发现异常交易行为，及时采取措施防止税收流失，这也有助于优化税收政策，更好地服务于经济社会发展。

促进国际接轨，提升国际竞争力

符合国际惯例

增值税是一种更为现代和国际化的税种，已被世界上大多数国家和地区采用，中国实施营改增，标志着中国的税制更加符合国际惯例。

欧盟国家普遍采用增值税制度，中国在营改增后，与这些国家的税收制度更加接近，有利于国际贸易和投资往来。

增强出口竞争力

营改增后，出口企业可以享受增值税退税政策，降低了出口成本，增强了国际市场的竞争力，这对于中国制造走向世界具有重要意义。

一家电子产品制造企业在营改增后，通过增值税退税政策，降低了产品成本，在国际市场上更具价格优势。

吸引外资进入

规范透明的税收制度是吸引外资的重要因素之一，营改增后，中国的税收环境更加公平公正，有利于吸引更多外资进入中国市场。

一些跨国公司在中国设立研发中心或生产基地时，会考虑税收制度的因素，营改增后，这些公司更愿意将更多项目放在中国，以享受减税带来的红利。

促进供给侧结构性改革

助力“降成本”任务

供给侧结构性改革的核心任务之一是降低企业成本，营改增通过减轻企业税负，直接降低了企业的运营成本，有助于实现这一目标。

一家制造业企业在营改增后，由于可以抵扣进项税额，实际缴纳的税款大幅减少，从而降低了生产成本，提高了产品的市场竞争力。

优化资源配置

营改增后，企业更倾向于将资源投入到高效能的生产活动中，从而提高资源配置效率，这有助于淘汰落后产能，推动产业升级。

一些高能耗、低效益的企业可能在营改增后难以承受较高的税负，逐渐被淘汰出局；而那些高效能、低能耗的企业则能够更好地生存和发展。

促进科技创新

营改增后，科技研发和服务行业的税负大幅降低，鼓励企业加大研发投入，推动科技创新，这对于提升国家的科技实力和经济竞争力具有重要意义。

一家生物制药公司在营改增后，利用减税带来的资金加大研发投入，成功开发出了新药，不仅提升了公司的技术水平，也为患者带来了福音。

促进区域协调发展

平衡地区财力

营改增后，中央与地方之间的税收分成比例进行了调整，确保地方财力不受影响，这有助于平衡地区间的财力分配，促进区域协调发展。

一些经济欠发达地区在营改增后，通过税收返还等方式获得了更多的财政支持，用于基础设施建设和社会事业发展。

引导产业布局优化

营改增后，地方政府可以根据本地区的实际情况，制定相应的产业政策，引导产业合理布局，这有助于形成各具特色的产业集群，提高区域经济的整体竞争力。

某地政府在营改增后，出台了一系列优惠政策，吸引高新技术产业入驻当地产业园区，形成了以电子信息、生物医药为主的产业集群。

推动城乡一体化发展

营改增后，农村地区的税收环境得到改善，有利于吸引更多资源向农村流动，推动城乡一体化发展，这对于缩小城乡差距、实现共同富裕具有重要意义。

一些农业企业在营改增后，通过增值税抵扣政策降低了成本，增加了利润空间；农民合作社等新型农业经营主体也得到了更好的发展机会。

促进社会公平正义

减轻低收入群体负担

增值税作为一种比例税具有一定的累退性特征，低收入消费者所负担的税款占其收入比重相对较高，营改增后，通过降低商品和服务的价格，间接减轻了低收入群体的税收负担。

一家超市在营改增后，由于进货成本降低，商品售价也随之下降，消费者尤其是低收入群体能够以更低的价格购买到所需商品。

促进消费升级

营改增后，消费品的价格普遍下降，消费者可以用更少的钱购买到更多的商品和服务，这有助于促进消费升级，推动内需增长。

一家家电卖场在营改增后，通过降价促销吸引了大量顾客前来购物；消费者也更愿意购买更高品质的商品和服务。

保障民生福祉

营改增后释放的减税红利不仅惠及企业和消费者还可用于改善民生福祉如教育医疗等领域的投资增加公共服务供给提高人民生活水平和幸福感。

例如政府可以利用营改增减税带来的财政收入增加加大对医疗卫生教育事业的投入提高医疗服务水平和教育质量让更多人民群众受益。

表格对比分析：营改增前后的主要变化