商标使用费需缴纳增值税和印花税，其中增值税税率为6%，印花税税率为0.05%。
商标使用费是指商标权人向被许可人收取的使用其注册商标的费用，商标使用费的产生基于商标权人与被许可人之间的商标许可协议，用于弥补商标权人的经济损失并获得一定利润，商标使用费的计算通常基于被许可人的销售额、使用时间、商标知名度等因素。
商标使用费涉及的税种及税率
| 税种 | 税率 | 缴税主体 | 备注 |
| 企业所得税 | 25%（可能减免） | 商标权人 | 根据企业所得税法规定 |
| 增值税 | 6%或13%（视商品/服务类别而定） | 商标权人 | 国内商标许可适用 |
| 个人所得税 | 视收入性质及金额而定 | 自然人商标权人 | 按个人所得税法规定 |
具体说明
1、企业所得税：商标权人应当按照企业所得税法规定的税率，根据其取得的商标使用费收入计算应缴纳的企业所得税，税率通常为25%，但根据税收优惠政策可能存在一定减免。
2、增值税：对于涉及国内商标许可的，商标权人应当按照增值税法规定的税率，计算并缴纳增值税，税率通常为6%或13%，具体视商品或服务类别而定，对于涉及跨境商标许可的，需注意国内税收政策及双方国家税收协定。
3、个人所得税：自然人收取的商标使用费，应当按照个人所得税法规定的税率及计算方法，计算并缴纳个人所得税，具体税率及计算方法取决于收入的性质及金额。
合理规划纳税期间
商标权人在与被许可人签订商标许可协议时，应明确纳税期间，合理规划纳税期间可以帮助企业降低资金成本，提高资金使用效率。
积极利用税收优惠政策
根据相关法律法规，对于符合特定条件的商标使用费收入，可以享受税收优惠政策，商标权人应积极了解并利用这些政策，降低企业的税负。
建立完善税务管理制度
商标权人应当建立健全的税务管理制度，规范税务操作流程，防范涉税风险，还应加强税务人员的培训和考核，提高其专业能力和素质。
合理规划税务与财务之间的关系
商标权人应当合理规划税务与财务之间的关系，确保税务处理与财务报告的一致性，避免出现税务风险和财务风险。
正确理解和执行相关法律法规，合理规划纳税方案，有利于降低企业的税务成本，提高企业的竞争力，建立完善的税务管理制度和财务管理制度，也有助于企业更好地应对涉税风险和挑战。
相关问答FAQs
问题1：我公司向境外公司支付商标使用费，是否需要代扣代缴增值税？
答：是的，根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号），在中华人民共和国境内销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人，为增值税纳税人，应当按照本办法缴纳增值税，不缴纳营业税，你公司向境外公司支付商标使用费需要按6%的税率代扣代缴增值税，同时还要扣缴城建税、教育费附加及地方教育费附加。
问题2：商标授权使用费开什么税目？
答：商标授权使用费所涉及的税目主要是印花税，根据相关法律法规，商标许可费收入明确属于印花税的征收范围，其税率为0.05%。
