高新技术企业所得税是指国家对在《国家重点支持的高新技术领域》内，持续进行研究开发与技术成果转化，并以此形成核心自主知识产权的企业，减按15%的税率征收企业所得税。
高新技术企业所得税优惠政策是针对符合特定条件的企业所提供的税收优惠措施，旨在鼓励科技创新和企业研发，以下是详细的介绍：
1、定义
- 高新技术企业是指在《国家重点支持的高新技术领域》内，持续进行研究开发与技术成果转化，形成企业核心自主知识产权，并以此为基础开展经营活动，在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册的居民企业。
2、认定条件
- 注册成立一年以上；
- 获得对其主要产品（服务）在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权；
- 发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围；
- 企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%；
- 近三个会计年度的研究开发费用总额占销售收入总额的比例符合要求；
- 近一年高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的比例不低于60%；
- 企业创新能力评价应达到相应要求（综合得分70分以上）；
- 申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。
3、所得税优惠内容
- 减按15%的税率征收企业所得税。
- 弥补亏损结转年限延长至10年。
4、申报方式
- 季报预缴享受：通过填报季度纳税申报表第13行次“减：减免所得税额”直接享受优惠。
- 年度汇缴享受：通过填报年度纳税申报表A000000《企业所得税年度纳税申报基础信息表》211栏次高新技术企业证书编号与发证时间，同时填报A107041《高新技术企业优惠情况及明细表》中的相关信息直接享受优惠。
5、政策依据
- 《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例。
- 《科技部 财政部 国家税务总局关于修订印发〈高新技术企业认定管理办法〉的通知》（国科发火〔2016〕32号）。
- 《财政部 税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限的通知》（财税〔2018〕76号）。
6、常见问题解答
- Q: 什么是高新技术企业？
A: 高新技术企业是指在《国家重点支持的高新技术领域》内，持续进行研究开发与技术成果转化，形成企业核心自主知识产权，并以此为基础开展经营活动，在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册的居民企业。
- Q: 高新技术企业的所得税优惠有哪些？
A: 高新技术企业的所得税优惠包括减按15%的税率征收企业所得税和弥补亏损结转年限延长至10年。
高新技术企业所得税优惠政策为符合条件的企业提供了重要的税收优惠，有助于推动企业的科技创新和发展，企业在享受这些优惠时，需要满足一定的认定条件，并按照规定的程序进行申报。
