期末留抵税额是指企业在核算增值税时，本期的进项税额大于销项税额，差额部分可结转至下期继续抵扣。
期末留抵税额是指企业在某一会计期间结束时，尚未抵扣完的增值税进项税额，这一概念主要出现在增值税制度中，用于平衡企业在不同时间段内应纳税额的差异，当企业在某一期间内的进项税额（即购进货物或服务时支付的增值税）大于销项税额（即销售货物或服务时应缴纳的增值税）时，多余的进项税额可以留待以后期间继续抵扣，这部分未抵扣的进项税额就是期末留抵税额。
为了更好地理解期末留抵税额，可以通过一个具体的表格来说明其计算和处理过程：
| 项目 | 金额（万元） | 备注 |
| 本期进项税额 | 50 | 假设值 |
| 本期销项税额 | 20 | 假设值 |
| 本期应纳税额 | -30 | 进项税额大于销项税额，无需缴纳，但有留抵税额 |
| 上期留抵税额 | 10 | 上期结转的留抵税额 |
| 期末留抵税额 | 40 | 上期留抵税额 + 本期未抵扣完的进项税额 |
详细说明期末留抵税额的处理
1. 计算过程
期末留抵税额的计算相对简单，主要是将本期未抵扣完的进项税额与上期结转的留抵税额相加，上例中本期未抵扣完的进项税额为30万元，加上上期结转的留抵税额10万元，总计40万元即为期末留抵税额。
2. 会计处理
根据会计准则，期末留抵税额应在“应交税费”科目下进行明细核算，具体会计分录如下：
借记“应交税费——增值税留抵税额”科目
贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目
这种处理方式确保了企业的增值税负担在不同期间内的合理分配，避免了因进项税额和销项税额时间上的不一致而导致的税负不公平。
常见问题解答（FAQs）
问：什么是期末留抵税额？
答：期末留抵税额是指企业在某一会计期间结束时，尚未抵扣完的增值税进项税额，这部分税额可以留待以后期间继续抵扣。
问：期末留抵税额如何处理？
答：期末留抵税额需要在“应交税费”科目下进行明细核算，通过借记“应交税费——增值税留抵税额”科目，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目进行处理。
小编有话说
在现代企业税务管理中，理解和正确处理期末留抵税额至关重要，它不仅关系到企业的现金流管理，还直接影响到企业的税务合规性和财务健康，企业财务人员应熟练掌握相关会计处理方法，确保税务申报的准确性和及时性，随着税收政策的不断调整和完善，企业也应密切关注政策变化，及时调整税务策略，以充分利用政策红利，优化税务负担。
