国税核查主要涉及收入、成本、费用和缴税等方面，确保企业财务合规。
国税核查是税务部门对纳税人遵守税收法律法规情况进行的一种监督检查活动，其目的在于确保国家税收法规得到严格遵守，维护税收的公平性和秩序，以下是国税核查通常会涉及的主要内容：
| 具体说明 | |
| 收入方面 | 核查企业是否将所有应入账的收入全部入账，特别是往来款项是否存在未确认为收入的情况。 |
| 成本方面 | 检查成本结转与收入是否匹配，是否存在多结转的情况。 |
| 费用方面 | 核查计提项目是否符合规定，是否有多提情况存在；列支渠道是否正确；按实扣除项目是否计算正确。 |
| 缴税方面 | 除主税种外，还需核查其他小税种是否都已按规定缴纳，如房产税、车船使用税、印花税、土地使用税等。 |
| 财务报表 | 查看企业的资产负债表、利润表、现金流量表等，以确认企业的财务状况和盈利能力。 |
| 纳税申报 | 核实企业的各项纳税申报情况，包括是否按时申报，申报的数据是否准确，是否依法缴纳税款等。 |
| 经营活动 | 关注企业的经营业务、收入来源、成本开支等，以确认企业的经营活动是否合法合规。 |
| 合同和凭证 | 查看企业的相关合同和凭证，如购销合同、服务合同、发票、收据等，以确保企业的交易真实有效。 |
| 税务风险管理 | 了解企业是否建立了完善的税务风险管理制度，是否定期进行税务风险评估和自查。 |
| 关联方交易和跨境交易 | 特别关注企业的关联方交易和跨境交易情况，以确保这些交易遵守了相关的税收法律法规。 |
| 其他涉税事项 | 根据具体情况，税务部门还可能核查企业的税收优惠政策享受情况、税收违法行为的查处情况等。 |
在国税核查过程中，税务部门会采取多种手段和方法，如实地调查、询问、调取资料等，以全面了解纳税人的税收情况，税务部门还会与相关部门进行协作配合，以提高核查的效率和准确性，对于发现的税收违法行为和问题，税务部门将依法进行处理和处罚。
相关问答FAQs
问：国税核查主要查哪些方面？
答：国税核查主要关注以下几个方面：收入是否全部入账、成本与收入是否匹配、费用计提是否符合规定、各项税种是否已按规定缴纳、财务报表的真实性和准确性、纳税申报的合规性以及企业的经营活动和合同凭证等。
问：如何避免被国税核查出问题？
答：为了避免在国税核查中出现问题，企业应确保所有收入都如实入账，成本与收入相匹配，费用计提符合规定，并按时足额缴纳各项税款，企业还应建立健全的财务制度和税务风险管理制度，加强内部控制和管理，确保财务报表的真实性和准确性，积极配合税务部门的核查工作也是非常重要的。
