企业重组需要交企业所得税、个人所得税、增值税、营业税、契税、印花税和土地增值税等。
在企业重组过程中，涉及的税种和税务处理方式较为复杂，企业重组通常是指企业在日常经营活动以外发生的法律结构或经济结构重大改变的交易，包括企业法律形式改变、债务重组、股权收购、资产收购、合并、分立等，以下是对企业重组中涉及的主要税种及其处理方式的分析：
企业所得税
1、一般性税务处理：企业重组除符合特殊性税务处理规定外，应按一般性税务处理进行，企业法律形式改变、债务重组、股权收购、资产收购、合并、分立等交易，都需要按照相应的税务处理规定进行。
2、特殊性税务处理：满足特定条件的企业重组可以申请特殊性税务处理，暂时不用缴纳税款，这些条件包括具有合理的商业目的、被收购资产或股权符合规定比例（不低于50%）、企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动、股权支付金额符合规定比例（不低于85%）等。
3、具体案例分析：森马服饰通过股权收购的方式，成功降低了税负近6000万元，这显示了在并购重组中，选择适当的交易模式和税务处理方式对降低税负的重要性。
个人所得税
个人股东在并购重组过程中可能面临的纳税问题，如纳税金额过大而缺少必要资金时，部分地区税务机关采取了与个人签署协议，分期缴纳税款的做法。
增值税及其他税种
并购重组过程中还可能涉及增值税、营业税、契税、印花税、土地增值税等多项税种，这些税种的处理需要根据具体的交易情况和相关税法规定进行。
特殊性税务处理的条件与管理
特殊性税务处理不仅要求企业满足一系列条件，还需要在年度汇算清缴时进行申报并提交相关资料，对于适用特殊性税务处理的债务重组或居民企业以资产（股权）向非居民企业投资的情况，企业需要准确记录应予确认的债务重组所得或资产（股权）转让收益总额，并在相应年度的企业所得税汇算清缴时对当年确认额及分年结转额的情况做出说明。
表格示例
以下是一个简化的表格，展示了企业重组中可能涉及的税种及其一般性税务处理方式：
| 税种 | 一般性税务处理方式 |
| 企业所得税 | 根据重组类型（如法律形式改变、债务重组等）进行相应的税务处理 |
| 个人所得税 | 针对个人股东的股权转让所得进行征税，可采取分期缴纳方式 |
| 增值税 | 根据重组中的货物转让、服务提供等情况计算并缴纳 |
| 其他税种（如营业税、契税、印花税、土地增值税等） | 根据具体交易情况和相关税法规定进行计算和缴纳 |
注意事项
企业在进行重组前应充分了解相关税法规定，合理规划税务处理方式。
对于涉及特殊性税务处理的企业重组，务必确保满足所有条件，并在规定时间内进行申报和备案。
税务机关在后续管理中将加强对企业重组特殊性税务处理的跟踪监管，确保政策的正确执行。
FAQs
Q1: 企业重组中如何选择合适的税务处理方式？
A1: 企业在选择税务处理方式时，应综合考虑重组的商业目的、交易结构、涉及的资产和股权比例等因素，对于符合条件的重组，可以积极申请特殊性税务处理以享受递延纳税的优惠；否则，应按照一般性税务处理规定进行，建议咨询专业的税务顾问或律师以确保税务处理的合规性和合理性。
Q2: 如果企业在重组过程中未满足特殊性税务处理的条件，会有什么后果？
A2: 如果企业在重组过程中未满足特殊性税务处理的条件而错误地申请了特殊性税务处理，或者虽然满足了条件但未按照规定进行申报和备案，可能会被视为逃税行为，这将导致企业面临补缴税款、滞纳金甚至罚款等处罚，企业在重组过程中务必严格遵守相关税法规定并及时履行申报义务。
