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国税究竟扣哪些税?

国税主要负责征收增值税、消费税、燃油税、车辆购置税等中央级税种。

国税主要负责征收的税种包括个人所得税、企业所得税、增值税、消费税、资源税、土地增值税、关税和印花税等,以下是对各个税种的具体介绍:

1、个人所得税

定义:个人所得税是对个人(自然人)取得的各项应税所得征收的一种税,是国家税收的重要组成部分。

计算方法:个人所得税的计算基于应纳税所得额,即纳税人的收入总额减去各项扣除后的余额,具体步骤如下:确定收入总额;计算各项扣除,包括基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除;计算应纳税所得额;根据应纳税所得额查找适用税率和速算扣除数;计算应纳税额。

举例说明:假设某纳税人月收入为15000元,其中工资收入为10000元,稿酬收入为5000元,该纳税人有一个正在接受全日制学历教育的子女,每月需要支付住房贷款利息,且在主要工作城市没有自有住房需要支付租金,该纳税人的个人所得税计算如下:收入总额为15000元;各项扣除包括基本减除费用5000元、社会保险费和住房公积金等2000元、子女教育1000元、住房贷款利息1000元、住房租金1500元,总计扣除10500元;应纳税所得额为4500元;假设适用税率为10%,速算扣除数为210元,则应纳税额为4500×10%-210=240元。

2、企业所得税

定义:企业所得税是对企业和其他取得收入的组织(包括事业单位、社会团体、民办非企业单位和基金会等)在一定时期内的纯收益征收的一种税。

计算方法:企业所得税的计算基于企业的应纳税所得额,即企业的收入总额减去成本、费用、损失和允许抵扣的税金后的余额,具体步骤如下:确定收入总额;计算各项扣除,包括成本、费用、损失和允许抵扣的税金;计算应纳税所得额;根据应纳税所得额查找适用税率;计算应纳税额。

举例说明:假设某企业年度收入总额为1000万元,成本费用为700万元,允许抵扣的税金为50万元,那么该企业的应纳税所得额为350万元,如果适用的企业所得税税率为25%,则应纳税额为350×25%=87.5万元。

3、增值税

定义:增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税,从计税原理上说,增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。

计算方法:增值税的计算基于销售额或营业额,并考虑进项税额,具体步骤如下:确定销售额或营业额;计算销项税额,即销售额乘以适用税率;计算进项税额,即购买原材料或服务时支付的税额;计算应纳税额,即销项税额减去进项税额。

举例说明:假设某企业销售一批商品,销售额为100万元,适用税率为13%,购买原材料支付的进项税额为10万元,那么该企业的销项税额为100×13%=13万元,应纳税额为13-10=3万元。

4、消费税

定义:消费税是以消费品的流转额作为征税对象的各种税收的统称,是政府向消费品征收的税项,可从批发商或零售商征收。

计算方法:消费税的计算基于消费品的销售额或销售量,并考虑特定的税率,具体步骤如下:确定消费品的销售额或销售量;根据适用的税率计算应纳税额。

举例说明:假设某企业销售一批烟草制品,销售额为50万元,适用的消费税率为20%,那么该企业的消费税应纳税额为50×20%=10万元。

5、资源税

定义:资源税是以各种应税自然资源为课税对象、为了调节资源级差收入并体现国有资源有偿使用而征收的一种税。

计算方法:资源税的计算基于资源的开采量或销售量,并考虑特定的税率,具体步骤如下:确定资源的开采量或销售量;根据适用的税率计算应纳税额。

举例说明:假设某企业开采一批矿产资源,开采量为1万吨,适用的资源税率为5%,那么该企业的资源税应纳税额为1×5%=0.05万元。

6、土地增值税

定义:土地增值税是指转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人,以转让所取得的收入为计税依据向国家缴纳的一种税赋,不包括以继承、赠与方式无偿转让房地产的行为。

计算方法:土地增值税的计算基于土地转让收入减去相关扣除后的余额,并考虑特定的税率,具体步骤如下:确定土地转让收入;计算相关扣除,包括土地成本、开发成本、相关税费等;计算增值额;根据增值额查找适用税率;计算应纳税额。

举例说明:假设某企业转让一块土地使用权,转让收入为1000万元,相关扣除为700万元,那么该企业的土地增值税增值额为300万元,如果适用的土地增值税税率为30%,则应纳税额为300×30%=90万元。

7、关税

定义:关税是指一国海关根据该国法律规定,对通过其关境的进出口货物课征的一种税收,关税在各国一般属于国家最高行政单位指定税率的高级税种,对于对外贸易发达的国家而言,关税往往是国家税收乃至国家财政的主要收入。

计算方法:关税的计算基于进出口货物的完税价格,并考虑特定的税率,具体步骤如下:确定进出口货物的完税价格;根据适用的税率计算应纳税额。

举例说明:假设某企业进口一批货物,完税价格为200万元,适用的关税税率为10%,那么该企业的关税应纳税额为200×10%=20万元。

8、印花税

定义:印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税,因采用在应税凭证上粘贴印花税票作为完税的标志而得名,印花税的纳税人包括在中国境内书立、领受规定的经济凭证的企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体、其他单位、个体工商户和其他个人。

计算方法:印花税的计算基于应税凭证的金额或数量,并考虑特定的税率,具体步骤如下:确定应税凭证的金额或数量;根据适用的税率计算应纳税额。

举例说明:假设某企业签订一份合同,合同金额为100万元,适用的印花税率为0.03%,那么该企业的印花税应纳税额为100×0.03%=0.03万元。

国税负责征收的税种多样,每种税都有其特定的计算方法和应用场景,了解这些税种的基本信息和计算方法,对于合理规划税务和遵守税法具有重要意义。

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