税务查账主要检查财务报表、纳税申报表、发票管理、成本费用合理性及资金流动等。
税务稽查是税务机关对企业财务和税务状况进行审查的过程，旨在确保企业依法申报纳税，履行纳税义务，税务稽查涉及多个方面，包括财务报表、纳税申报表、发票管理等，以下是税务查账的主要内容：
1、财务报表和会计账簿的真实性与完整性
资产负债表：核查资产负债表中的资产、负债、所有者权益等是否真实反映企业的财务状况，尤其是应收账款、应付账款、存货和固定资产的账面记录与实际情况是否相符，重点检查大额资产项目，特别是存货、应收账款是否真实，有没有夸大资产或隐瞒债务的情况。
利润表：检查利润表中的收入、成本、费用和利润项目，确保收入确认及时、成本费用核算准确，是否存在虚增收入或虚减成本的情况，核查企业是否按规定税前扣除合理的费用，重点关注销售费用、管理费用和财务费用的合理性，防止虚增费用以减少应纳税所得额的行为。
现金流量表：核对企业的现金流与账面收入、支出是否一致，审查是否有未入账收入、未申报的现金交易。
总账与明细账：审核总账与明细账，确保账目明细与财务报表之间的一致性，核查每笔会计记录是否真实、合法。
2、税务申报表与纳税情况
增值税申报表：检查企业的销项税额和进项税额的核算是否准确，是否存在少报销项税额或虚增进项税额的情况，尤其是对增值税专用发票的抵扣进行核查，核查企业的销售收入与增值税申报收入是否一致，防止企业虚报收入或未申报收入。
企业所得税申报表：检查企业的应纳税所得额计算是否准确，税前扣除项目是否合规，是否存在虚增费用以减少应纳税额的情况，核查企业是否按规定享受税收优惠政策，如高新技术企业税收优惠、小微企业税收优惠等，确保企业在使用税收优惠时符合法规要求。
个人所得税申报：核查企业为员工代扣代缴的个人所得税是否准确，尤其是高收入员工和股东的个税申报是否真实、合规，重点检查工资薪金所得、劳务报酬所得、股息红利所得等项目的申报情况。
其他税种：检查企业是否按时申报和缴纳印花税、房产税、土地使用税、城市维护建设税、教育附加税等其他税种，审查企业的应缴税种是否与经营活动相符，确保未遗漏税种的申报。
3、发票管理
发票开具：检查企业的增值税专用发票和普通发票是否按规定开具，发票内容、金额、税率等是否与实际业务相符，是否存在虚开发票的行为，核查开具的发票是否在规定时间内申报纳税，防止收入漏报或延迟申报。
发票抵扣：核查企业取得的增值税专用发票是否真实合法，进项税额抵扣是否符合规定，防止虚假抵扣进项税额，审查企业是否有伪造、变造发票或者通过非正常途径取得发票进行抵扣的行为。
发票领用和管理：审核企业发票的领用、开具、核销等环节的管理是否规范，确保发票管理系统与实际业务相符，检查是否存在发票领用未使用但已开票报销的情况，或发票遗失、销毁等管理不当的问题。
4、成本费用的合理性
工资薪金支出：检查企业的工资薪金支出是否与其业务规模、员工人数相符，工资水平是否合理，防止企业虚报工资以减少税负，审查企业是否按照规定为员工缴纳了社保、公积金，是否按真实金额代扣代缴个人所得税。
业务招待费、广告费、差旅费等：核查企业的业务招待费、广告费、差旅费等是否按规定比例扣除，是否存在虚增费用、虚假报销的情况，检查费用发票是否真实有效，报销流程是否合规。
资产折旧和无形资产摊销：检查企业的固定资产折旧和无形资产摊销是否按照规定的方法和年限计提，确保折旧和摊销额的计算符合税法要求，审查企业是否有提前计提折旧或过度摊销无形资产以虚减利润的行为。
5、资金流动与账实相符性
银行对账单：核对企业的银行账户与财务账目是否一致，是否存在未申报的收入或隐匿的支出，核查银行存款的流动情况，尤其是大额资金的转入转出，是否与实际业务相符。
现金流量：核查企业的现金流量表，确保现金收入、支出记录与实际经营情况一致，防止现金交易未入账或违规操作的情况。
6、关联交易与转让定价
关联交易合同：核查关联企业之间的交易合同，确保交易价格合理、透明，符合独立交易原则，检查关联方之间是否存在虚构交易、转移利润的行为。
转让定价文档：审核企业是否准备了转让定价文档，核查关联交易的定价依据，确保其符合国家的转让定价规则。
7、税收优惠政策的合规使用
高新技术企业税收优惠：核查企业的研发费用、技术合同等是否符合高新技术企业税收优惠的标准，审查高新技术企业的资质认证文件是否有效。
小微企业税收优惠：核查企业是否符合小微企业的认定标准，确保企业在享受税收优惠时合法合规。
8、其他重点检查事项
股东分红与个税申报：核查企业是否按照规定申报了股东分红，是否为股东代扣代缴了个人所得税。
不动产购置与税费缴纳：核查企业是否按规定缴纳了房产税、土地使用税等不动产相关税费，确保不动产的购置、使用、转让合规。
税务查账是确保企业依法合规纳税的重要手段，涉及多个方面的审查，企业需要做好自身的财务工作，避免税务风险，对于被抽查的企业，配合税务部门开展工作并如实提供相关资料是非常重要的。
