开具红字发票的情况包括：商品退货、服务取消、发票信息错误、重复开票等需要冲减原销售额或作废原发票的情形。
开红字发票是企业在财务管理和税务处理中常见的操作，通常用于纠正之前开具的发票错误或处理销售退货等情况，以下是详细回答：
一、增值税专用发票
| 情形 | 处理方法 | |
| 销货退回：购买方已抵扣进项税 | 购买方填开《信息表》，选择“已抵扣”，不填写蓝字发票信息，转出税额，待取得红字发票后作为记账凭证。 | |
| 购买方未抵扣进项税且发票联或抵扣联无法退回 | 购买方填开《信息表》，填写相应蓝字发票信息。 | |
| 销售方未交付发票或购买方未抵扣且退回 | 销售方填开《信息表》，填写相应蓝字发票信息。 | |
| 开票有误：购买方已抵扣进项税 | 购买方填开《信息表》，选择“已抵扣”，不填写蓝字发票信息，转出税额，待取得红字发票后作为记账凭证。 | |
| 购买方未抵扣进项税且发票联或抵扣联无法退回 | 购买方填开《信息表》，填写相应蓝字发票信息。 | |
| 销售方未交付发票或购买方未抵扣且退回 | 销售方填开《信息表》，填写相应蓝字发票信息。 | |
| 应税服务中止：不符合作废条件 | 参照销货退回处理。 | |
| 销售折让：购买方已抵扣进项税 | 购买方填开《信息表》，选择“已抵扣”，不填写蓝字发票信息，转出税额，待取得红字发票后作为记账凭证。 | |
| 购买方未抵扣进项税且发票联或抵扣联无法退回 | 购买方填开《信息表》，填写相应蓝字发票信息。 | |
| 销售方未交付发票或购买方未抵扣且退回 | 销售方填开《信息表》，填写相应蓝字发票信息。 |
二、成品油专用发票
| 情形 | 处理方法 |
| 销货退回、开票有误、销售折让 | 按规定开具红字成品油专用发票，涉及数量变更时填写数量。 |
三、增值税电子发票
| 情形 | 处理方法 |
| 销货退回、开票有误、应税服务中止、销售折让 | 开具红字增值税电子普通发票。 |
四、二手车交易中的红字发票
| 情形 | 处理方法 | |
| 二手车交易市场仅作为开票方：购买方未入账确认 | 由购销双方任意一方申请开具红字发票，无需确认。 | |
| 购买方已入账确认 | 购销双方均可提交《确认单》，经对方确认后开具红字发票。 | |
| 二手车交易市场同时为开票方和销售方：购买方未入账确认 | 填开并提交《确认单》后开具红字发票，无需确认。 | |
| 购买方已入账确认 | 购销双方均可提交《确认单》，经对方确认后开具红字发票。 | |
| 二手车交易市场购进二手车：销售方为自然人或未办理税务信息确认的单位 | 二手车交易市场填开并提交《确认单》后开具红字发票。 | |
| 销售方为已办理税务信息确认的单位或个体工商户 | 销售方填开并提交《确认单》，由二手车交易市场开具红字发票。 |
五、相关问答FAQs
1、问：什么情况下不能开具红字数电票？
答：以下情况不允许开具红字数电票：蓝字发票已作废、已全额红冲、已被认定异常扣税凭证、已锁定（已发起红字确认单或信息表且未开具红字发票、未撤销红字确认单或信息表）、蓝字发票增值税用途为“待退税”“已退税”“已抵扣（改退）”“已代办退税”“不予退税且不予抵扣”、蓝字发票税收优惠类标签中“冬奥会退税标签”为“已申请冬奥会退税”时，以及发起红冲时对方纳税人为“非正常”“注销”等状态。
2、问：如何通过电子税务局发起红字发票信息确认单？
答：纳税人登录电子税务局，在【我要办税】-【开票业务】-【红字发票开具】模块或者在【我要办税】-【税务数字账户】-【红字信息确认单】模块，点击【红字发票确认信息录入】界面，录入查询条件并查询需要冲红的蓝字发票信息，选择后进入【录入红字信息确认单页面】，根据提示完成后续流程。
小编有话说
开红字发票是一项重要的财务操作，涉及到企业的税务合规性和财务管理的严谨性，了解何时以及如何开具红字发票，对于维护企业的合法权益和遵守税法规定至关重要，希望以上内容能够帮助大家更好地理解和掌握红字发票的开具规则，如果有任何疑问或需要进一步的帮助，请随时联系我们的专业团队。
