增值税发票可以抵扣进项税额，包括增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书等。
增值税发票在企业税务管理中扮演着至关重要的角色，它不仅是交易凭证，更是企业抵扣进项税、降低税负的关键工具，以下是对增值税发票可以抵扣的详细解释：
一、抵扣项目
| 抵扣项目 | 详细说明 |
| 增值税专用发票 | 从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额，准予从销项税额中抵扣。 |
| 海关进口增值税专用缴款书 | 从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额，准予从销项税额中抵扣。 |
| 农产品收购发票或销售发票 | 购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和扣除率计算的进项税额。 |
| 解缴税款完税凭证 | 从境外单位或者个人购进服务、无形资产或者不动产，自税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证上注明的增值税额，准予从销项税额中抵扣。 |
| 机动车销售统一发票 | 从销售方取得的税控机动车销售统一发票上注明的增值税额，准予从销项税额中抵扣。 |
| 道路、桥、闸通行费 | 纳税人支付的道路通行费，按照收费公路通行费增值税电子普通发票上注明的增值税额抵扣进项税额；桥、闸通行费暂凭取得的通行费发票上注明的收费金额计算可抵扣的进项税额。 |
| 旅客运输凭证 | 纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。 |
| 货物运输业增值税专用发票 | 在境内取得的货物运输业增值税专用发票。 |
| 机动车销售统一发票 | 销售机动车时开具的增值税专用发票。 |
| 收费公路通行费增值税电子普通发票 | 经营性公路通行费增值税电子普通发票。 |
| 海关进口增值税专用缴款书 | 进口货物取得的海关进口增值税专用缴款书。 |
| 农产品收购发票或者销售发票 | 农业生产者开具的农产品销售发票或收购发票。 |
| 解缴税款的完税凭证 | 缴纳车购税后取得的完税证明。 |
| 道路、桥、闸通行费 | 根据实际发生的通行费用开具的通行费发票。 |
| 其他合法有效凭据 | 如财政票据、免税农产品收购发票等。 |
二、相关问答FAQs
问：哪些凭证可以作为增值税进项税额的抵扣依据？
答：可以作为增值税进项税额的抵扣依据包括但不限于增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票或销售发票、解缴税款完税凭证、机动车销售统一发票、道路桥闸通行费发票以及旅客运输凭证等，这些凭证上注明的增值税额或按公式计算得出的进项税额均可从销项税额中抵扣。
问：一般纳税人在什么情况下不能进行增值税进项税额的抵扣？
答：一般纳税人在以下情况下不能进行增值税进项税额的抵扣：用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务；国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品；以及上述第（一）项至第（四）项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。
小编有话说
了解并掌握增值税发票的抵扣规则对于企业来说至关重要，它不仅关系到企业的税务合规性，更直接影响到企业的税负水平和经济效益，建议企业在日常工作中加强对增值税发票的管理和使用，确保每一笔交易都能合法合规地享受税收优惠，也要注意关注税法政策的变化动态，及时调整企业的税务策略以应对潜在的风险挑战。
