出租房屋需缴纳增值税、个人所得税、房产税等，具体税率视房东身份及房屋类型而定。自然人房东还需缴纳城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。
出租房屋的税务处理因房东身份（自然人或企业）不同而有所区别，以下是对自然人和企业在出租房屋过程中所需缴纳的税种及其计算方法的详细解析：
一、自然人出租房屋需缴纳的税种及计算方法
1. 增值税
住房：个人出租住房，应按照5%的征收率减按1.5%计算增值税应纳税额。
非住房：其他个人出租其取得的不动产（不含住房），应按照5%的征收率计算增值税应纳税额，月销售额不超过10万元（季度不超过30万元）可以享受免征增值税优惠。
2. 附加税
城市维护建设税：按照实际缴纳的增值税税额的1%、5%或7%计算缴纳。
教育费附加：按照实际缴纳的增值税税额的3%计算缴纳。
地方教育附加：按照实际缴纳的增值税税额的2%计算缴纳。
3. 个人所得税
住房：对个人按市场价格出租的居民住房取得的所得，月租金收入减除实际缴纳增值税额后，按“财产租赁所得”项目计算缴纳个人所得税，暂减按10%的税率征收。
非住房：月租金收入减除实际缴纳增值税额后，按“财产租赁所得”项目计算缴纳个人所得税，税率为20%。
4. 房产税
住房：对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税。
非住房：个人出租房屋，以房产租金收入为房产税的计税依据，税率为12%。
5. 城镇土地使用税
- 对个人出租住房，不区分用途，免征城镇土地使用税。
6. 印花税
- 对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税。
二、企业出租房屋需缴纳的税种及计算方法
1. 增值税
一般纳税人：提供不动产经营租赁业务，税率9%，出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额。
小规模纳税人：出租房屋取得的收入按“现代服务——租赁服务”，按5%征收率计算缴纳增值税。
2. 城建税及附加税
- 城市维护建设税按照实际缴纳的增值税税额的1%、5%或7%计算缴纳。
- 教育费附加按照实际缴纳的增值税税额的3%计算缴纳。
- 地方教育附加按照实际缴纳的增值税税额的2%计算缴纳。
3. 房产税
- 企业出租房屋，以房产租金收入为房产税的计税依据，税率为12%。
- 对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4%的税率征收房产税。
4. 城镇土地使用税
- 土地使用税按照每平方米年税额计算，具体如下：大城市1.5元至30元；中等城市1.2元至24元；小城市0.9元至18元；县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。
5. 印花税
- 企业出租房屋签定的租赁合同，需按规定缴纳印花税，税率为千分之一。
三、案例分析与计算
假设小松将一套位于济南市的住房出租给小梅，租期半年（2023年3月1日～2023年8月31日），合同约定采取租金一次性付清的方式，共计收取租金9000元，因房屋门窗损坏，3月，小松支付了300元修缮费用，支付凭证齐全，对于该笔租金收入，小松应如何缴纳税款？（已知山东省按照50%幅度减征房产税、附加税费等。）
1、增值税：小松收取半年租金共计9000元，分摊后的月租金收入为1500元，未超过10万元，可免缴增值税，进而免缴附加税费。
2、房产税：因免缴增值税，在确定房产税计税依据时，租金收入不扣减增值税税额，即每月应缴纳房产税：9000÷6×4%×50%＝30（元）。
3、个人所得税：由于一次性收取房租，小松应于收取房租的次月一次性申报缴纳个人所得税：（9000－180－300）×（1－20%）×10%＝681.6（元）。
四、常见问题解答（FAQs）
Q1: 自然人出租住房需要缴纳哪些税？
A1: 自然人出租住房需要缴纳增值税（减按1.5%征收）、附加税（城建税、教育费附加、地方教育附加）、个人所得税（减按10%征收）、房产税（按4%征收）、城镇土地使用税（免征）、印花税（免征）。
Q2: 企业出租房屋需要缴纳哪些税？
A2: 企业出租房屋需要缴纳增值税（一般纳税人税率9%，小规模纳税人税率5%）、城建税及附加税、房产税（税率12%，但有减免规定）、城镇土地使用税、印花税（千分之一）。
五、小编有话说
出租房屋涉及多种税种，不同类型的房东（自然人或企业）在税收处理上有所不同，了解并正确计算这些税款对于遵守税法、避免税务风险至关重要，建议房东在出租前咨询当地税务部门，确保合规操作，注意利用税收优惠政策，合理规划税务支出，降低运营成本。
