免抵额需缴纳增值税、城建税和教育费附加。
关于免抵额交什么税的问题，以下是详细解答：
一、免抵额的定义与计算
免抵税额是指企业出口货物应退的增值税额与其当期内销部分应纳税额之间的差额，当企业既有内销又有外销时，其出口应退的税额可以用来抵扣内销部分的应纳税额，如果出口应退税额大于内销应纳税额，则差额部分即为免抵税额。
二、免抵额需要缴纳的税种
1、增值税：虽然免抵税额本身不直接作为增值税的计税依据，但它是企业因出口退税而减少的内销部分应纳税额的一种表现形式，从广义上讲，免抵税额间接影响了企业的增值税负担。
2、城市维护建设税（城建税）：根据《财政部 国家税务总局关于生产企业出口货物实行免抵退税办法后有关城市维护建设税教育费附加政策的通知》（财税[2005]25号），经国家税务局正式审核批准的当期免抵的增值税税额应纳入城市维护建设税的计征范围，并按规定的税率征收城建税，这意味着，免抵税额虽然不是直接缴纳的税款，但它会影响企业城建税的计税依据。
3、教育费附加：同样地，根据上述通知，免抵税额也应纳入教育费附加的计征范围，并按规定的费率征收教育费附加。
三、具体计算示例
以下是一个简化的计算示例，以帮助企业更好地理解免抵税额及其对城建税和教育费附加的影响：
假设某企业当期国内销售环节应纳增值税为100万元，同时有出口货物应退增值税60万元，根据免抵退税规则，这60万元的出口退税可以抵顶内销环节的应纳税额，因此该企业实际只需缴纳40万元的增值税，在计算城建税和教育费附加时，计税依据仍然是100万元（即内销部分的应纳税额加上免抵税额），如果城建税税率为7%，教育费附加费率为3%，则该企业应缴纳的城建税为7万元（100万×7%），教育费附加为3万元（100万×3%）。
四、注意事项
- 免抵税额不是直接缴纳的税款，而是影响企业城建税和教育费附加计税依据的一个重要因素。
- 企业在进行税务申报时，应准确计算免抵税额，并按照规定将其纳入城建税和教育费附加的计征范围。
- 由于税收政策可能随时间发生变化，建议企业在实际操作中咨询专业税务顾问或税务机关，以确保合规性和准确性。
五、FAQs
问：免抵税额是否需要单独申报？
答：免抵税额不需要单独申报，但在计算城建税和教育费附加时，应将其纳入计税依据。
问：如果企业只有内销没有出口，是否还存在免抵税额？
答：如果企业只有内销没有出口，则不存在免抵税额的概念，免抵税额是针对既有内销又有外销的企业而言的。
问：免抵税额对企业利润有何影响？
答：免抵税额本身不直接影响企业利润表上的利润总额，但它会影响企业的现金流和税务负担，通过合理利用免抵退税政策，企业可以降低税务成本，提高资金使用效率。
