风险纳税人是指因税负率及相关财务指标存在问题，被税务部门列入重点监控范围的企业。
风险纳税人是指那些在税负率及相关财务指标上存在一些问题，并被税务部门列入风险纳税人范围的企业，这些企业在税务方面可能存在一些不合规的行为或异常情况，因此成为税务机关重点监控的对象，以下是关于风险纳税人的详细解释：
一、风险纳税人的定义与等级划分
风险纳税人一般分为无风险、低风险、中风险、高风险共4个等级，这种划分有助于税务机关根据不同企业的风险程度采取相应的监管措施。
二、风险纳税人的特征
1、税负率异常：企业的税负率可能忽高忽低，或者纳税申报率偏低，这都可能引起税务机关的关注。
2、财务指标异常：如库存率、成本率、费用率、利润率等出现异常波动，这些都可能是企业经营存在问题的信号。
3、申报行为异常：包括逾期纳税申报、虚假申报、长期进行零申报或未按时对开票软件进行更新等。
4、发票问题：企业开具的发票可能出现问题，如虚开发票、三流不一致（即货物流、资金流、票据流不一致）等。
5、其他特殊情况：如企业注册地址被列入“高风险地址”，或者企业法人、财务人员、办税人员均为同一人等。
三、风险纳税人的后果
被列为风险纳税人的企业将面临一系列后果，包括但不限于：
重点监控：成为税务机关的重点监控对象，面临更严格的税务检查。
暂停证件使用：暂停税务登记证件、发票领购簿和发票的使用。
进入黑名单：进入税务“黑名单”并向社会公示，影响企业形象和信誉。
罚款与滞纳金：需要补缴税款、滞纳金以及可能的罚款。
四、如何解除风险纳税人状态
企业若想解除风险纳税人状态，需要积极配合税务机关的调查，针对存在的问题积极加以整改，具体步骤可能包括：
1、咨询原因：向税务机关咨询自己被列入风险纳税人名单的具体原因。
2、准备资料：根据税务机关的要求准备相关资料，说明情况。
3、提交资料：将准备好的资料交给相关办税点，由办税人员核对资料并受理。
4、补充申报与缴纳：根据情况补充申报、补缴税款、滞纳金和罚款。
5、解除异常：在办税服务厅根据管理部门反馈情况后，企业在补充申报、滞纳金、罚款等完成后，解除纳税人非正常状态。
五、相关问答FAQs
问1：小规模纳税人取得的进项发票能抵扣吗？
答：小规模纳税人取得的进项发票不能抵扣，按照《增值税暂行条例》和“营改增通知”明确规定，采用简易计税办法的计税项目不得从销项税额中抵扣。
问2：一般纳税人开的普票可以用进项抵扣吗？
答：一般纳税人开的普票不一定能用进项抵扣，只有符合规定的农产品收购发票、农产品销售发票、通行费发票(收费公路通行费增值税电子发票/桥、闸通行费发票)以及国内旅客运输的普通发票(增值税电子普票/注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单/注明旅客身份的铁路车票/注明旅客身份信息的公路水路等其他客票)可以用于进项抵扣。
六、小编有话说
作为企业主或财务人员，了解并遵守税法规定是至关重要的，一旦被列为风险纳税人，不仅会影响企业的正常运营，还会损害企业的信誉和形象，建议企业定期自查税务状况，确保合规经营，及时解决税务问题，也要加强与税务机关的沟通，积极配合其工作，以便在出现问题时能够及时得到解决。
