设备安装应开具增值税专用发票，具体选择原材料点、设备点和安装点的发票，并明确记载相关事项。
设备安装服务在开具发票时，其税率的选择主要取决于业务的性质、是否涉及货物销售以及公司的主营业务等因素，以下是关于设备安装开票的详细解答：
一、混合销售行为
当一项销售行为既涉及服务又涉及货物时，这被称为混合销售，根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）附件1第四十条的规定，从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为按照销售货物缴纳增值税；而其他单位和个体工商户的混合销售行为则按照销售服务缴纳增值税。
如果设备安装与设备销售在同一个合同内，且公司主业是生产、批发或零售货物，那么应按照销售货物的税率（如17%或13%，具体取决于政策规定）来开具发票，如果设备安装是单独的合同，或者是由非生产、批发或零售货物的公司提供的服务，那么应按照安装服务的税率来开具发票。
二、安装服务税率
对于安装服务，根据不同的政策文件，其税率有所变化，在营改增初期，安装服务的税率为11%，随着政策的调整，目前的税率可能有所不同，建筑安装服务的税率会根据具体的服务内容和政策规定来确定。
三、不同情况下的开票方式
1、外购设备并提供安装：如果公司主业是安装公司，外购设备并提供安装，在开票的时候可以适用主业增值税率来开具安装费发票，如果选择分别核算机器设备和安装服务的销售额，设备款适用13%的增值税率，安装费则可以选择开具9%的安装费发票（如果符合简易计税方法的规定）。
2、销售设备公司提供安装：如果公司主业是销售设备公司，并外购设备并提供安装，那么在开票的时候可以分别核算机器设备和安装服务的销售额，设备款适用13%的增值税率，安装费则可以选择开具9%的安装费发票（如果符合简易计税方法的规定）。
3、未分别核算销售额的情况：如果公司没有分别核算机器设备和安装服务的销售额，则应从高适用税率，即设备款和安装费一起开具13%的增值税专用发票。
四、电子数电发票管理
自2023年12月21日起，税务部门陆续发布了一系列关于电子数电发票管理的公告，进一步明确了电子数电发票的使用和管理要求，这些公告对发票样式、基本用途、特定场景使用、红字发票处理等方面进行了详细规定，旨在提升纳税人办税效率，降低制度性交易成本。
五、相关FAQs及解答
1. 问题一：设备安装与设备销售在同一合同内如何开票？
答：如果设备安装与设备销售在同一合同内，且公司主业是生产、批发或零售货物，那么应按照销售货物的税率（如13%）来开具发票，如果公司不是生产、批发或零售货物的公司，那么应按照安装服务的税率来开具发票。
2. 问题二：外购设备并提供安装应如何开票？
答：如果公司主业是安装公司，外购设备并提供安装，可以选择适用主业增值税率来开具安装费发票，如果分别核算机器设备和安装服务的销售额，设备款适用13%的增值税率，安装费则可以选择开具9%的安装费发票（如果符合简易计税方法的规定）。
3. 问题三：销售设备公司提供安装应如何开票？
答：如果公司主业是销售设备公司，并外购设备并提供安装，应分别核算机器设备和安装服务的销售额，设备款适用13%的增值税率，安装费则可以选择开具9%的安装费发票（如果符合简易计税方法的规定）。
4. 问题四：未分别核算销售额的情况下应如何开票？
答：如果公司没有分别核算机器设备和安装服务的销售额，则应从高适用税率，即设备款和安装费一起开具13%的增值税专用发票。
六、小编有话说
在实际操作中，企业应根据自身的业务性质和政策规定，合理选择开票方式和税率，建议企业密切关注税务部门的最新政策动态，以便及时调整开票策略，确保合规经营，企业在开具发票时，应注意核对开票信息的准确性，避免因信息错误导致的税务风险。
