软件企业主要需缴纳增值税和企业所得税，其中增值税包括小规模纳税人和一般纳税人的不同政策。
软件企业在经营过程中需要缴纳多种税种，这些税种根据企业的性质、规模以及业务类型可能有所不同，以下是对软件企业所需缴纳的主要税种的详细解释：
| 税种 | 税率 | 优惠政策 |
| 增值税 | 一般纳税人：17%（现调整为13%）小规模纳税人：3%（月销售额超过10万元免征） | 1. 自行开发生产的软件产品，按17%税率征收后，对增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退。2. 进口软件产品本地化改造后对外销售，享受即征即退政策。3. 受托开发软件产品，著作权属于受托方的征收增值税，否则不征收。 |
| 企业所得税 | 25%（高新技术企业为15%，小型微利企业为20%） | 1. 符合条件的软件企业，经认定后，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收。2. 即征即退增值税款专项用于软件产品研发和扩大再生产，可作为不征税收入。3. 集成电路设计企业和符合条件软件企业的职工培训费用可单独核算并扣除。 |
| 城建税 | 根据缴纳的增值税缴纳，纳税人所在地在市区的税率为7%，县城、镇的税率为5%，其他地区为1%。 | 无特定优惠政策，但随增值税减免而相应减少。 |
| 教育费附加 | 根据缴纳的增值税的3%缴纳。 | 无特定优惠政策，但随增值税减免而相应减少。 |
| 地方教育附加 | 根据缴纳的增值税的2%缴纳。 | 无特定优惠政策，但随增值税减免而相应减少。 |
| 房产税 | 按自有房产原值的70%*1.2%缴纳。 | 无特定优惠政策。 |
| 城镇土地使用税 | 根据实际占用的土地面积缴纳。 | 无特定优惠政策。 |
| 车船税 | 根据车辆缴纳，税额因车型和地区而异。 | 无特定优惠政策。 |
| 个人所得税 | 代扣代缴，根据员工工资所得缴纳，具体税率根据税法规定执行。 | 无特定优惠政策。 |
| 印花税 | 合同按金额的万分之三贴花，帐本按5元/本缴纳，年度按“实收资本”与“资本公积”之和的万分之五缴纳。 | 无特定优惠政策。 |
相关FAQs问答
问：软件企业如何享受增值税即征即退政策？
答：软件企业享受增值税即征即退政策需要满足一定条件，如自行开发生产的软件产品或进口软件产品本地化改造后对外销售等，具体流程包括向主管税务机关提出申请，提交相关证明材料，经审核通过后即可享受即征即退政策，需要注意的是，不同地区的具体操作流程可能有所不同，建议咨询当地税务机关以获取准确信息。
问：软件企业如何认定高新技术企业以享受企业所得税优惠？
答：软件企业如需认定为高新技术企业以享受企业所得税优惠，需按照《高新技术企业认定管理办法》的规定进行申请，申请过程中需要提交一系列材料，包括企业基本信息、知识产权情况、研发活动及研发投入情况等，经专家评审和公示无异议后，企业即可被认定为高新技术企业并享受相应的税收优惠政策。
小编有话说
软件企业在享受税收优惠政策的同时，也应注意合规经营和诚信纳税，企业应建立健全内部税务管理制度，加强税务风险管理，确保税务申报的准确性和及时性，企业还应关注税收政策的变化动态，及时调整经营策略以适应新的税收环境，企业才能在激烈的市场竞争中立于不败之地并实现可持续发展。
