年收入低于12万的个人所得税税率是3%，但并不是全额退税，而是根据实际缴纳的税额进行退税。
年收入低于12万元是否意味着可以全额退税，这是一个涉及个人所得税政策的问题，下面将详细分析这个问题：
一、退税条件
年收入低于12万的纳税人想要申请退税，需要满足以下一些特定条件：
1、综合所得年收入不足6万元但已预缴税款：如果个人的综合所得（包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等）不足6万元，但已经预缴了个人所得税，那么在年度汇算清缴时，可以申请退税。
2、存在符合条件的专项附加扣除但未申报：如果个人符合享受专项附加扣除的条件（如子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等），但在预缴税款时没有申报扣除，那么在年度汇算时也可以补报并享受相应的退税优惠。
3、其他特殊情况：因年中就业、退职或者部分月份没有收入等原因，导致前后税收优惠政策不一致；没有任职受雇单位，仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，需通过年度汇算办理各种税前扣除；年度中间劳务报酬、稿酬、特许权使用费使用的预扣预缴率高于综合所得年适用税率；预缴税款时，未申报享受或者未足额享受综合所得税收优惠；有符合条件的公益慈善捐赠支出，但预缴税款时未办理扣除。
二、退税流程
对于满足退税条件的纳税人，可以通过以下步骤申请退税：
1、下载并注册个人所得税APP：在手机应用商店下载个人所得税APP，并注册账号。
2、完善个人信息并添加银行卡：在个人中心完善个人信息，并添加用于接收退税款的银行卡。
3、查询年度的纳税明细：在APP首页的“收入纳税明细查询”一栏中查询年度的收入金额和已申报税额。
4、进行年度汇算申报：在办税界面选择“税费申报”-“综合所得汇算申报”，根据提示填写相关信息并提交申报，系统会自动计算出应退或应补的税额。
5、等待退税：提交申报后，等待税务部门审核，审核通过后，退税款将打入之前添加的银行卡中。
三、注意事项
在申请退税过程中，需要注意以下几点：
1、准确填写信息：在申报过程中，务必准确填写个人信息和收入情况，以免影响退税结果。
2、及时关注进度：可以在APP中查看退税进度，如有需要可以联系税务部门咨询。
3、遵守税法规定：依法纳税是每个公民应尽的义务，务必遵守税法规定，不得偷税漏税。
四、常见问题解答
1、年收入低于12万是否意味着可以全额退税？
答：不是，年收入低于12万并不意味着可以全额退税，退税的额度取决于个人的实际情况和税法规定，包括综合所得年收入、已预缴税款、专项附加扣除等因素。
2、如果存在多缴税额，是否可以申请退税？
答：是的，如果个人在年度汇算中发现有多缴税额的情况，可以申请退税，退税的额度为多缴的税额，但应缴的部分不可退还。
年收入低于12万并不意味着可以全额退税，退税的额度取决于个人的实际情况和税法规定，对于满足退税条件的纳税人，建议仔细核对自己的收入、支出和专项附加扣除等情况，以确保能够准确享受税法规定的各项优惠，也要注意遵守税法规定，依法纳税。
