结构性减税政策是政府通过调整优化税种及其构成要素，以减轻特定群体或领域的税收负担，旨在激发市场活力和增强经济发展动力。
结构性减税降费政策是一种针对特定领域、行业或群体实施的税收优惠措施，与全面性减税降费不同，结构性减税更注重政策的精准性和有效性，旨在通过有针对性的税收优惠，促进某些关键领域的发展，以下是对这一政策的详细解读：
一、结构性减税降费政策的背景和目标
近年来，我国经济持续回升向好，高质量发展扎实推进，为进一步巩固经济回升势头，中央提出了“坚持稳中求进、以进促稳、先立后破”的经济工作方针，并明确要求落实好结构性减税降费政策，这种政策安排旨在稳定宏观税负的同时，聚焦重点领域和关键环节，增强经济发展的新动能。
1、支持科技创新
研发费用加计扣除：国家将符合条件的企业研发费用加计扣除比例由75%提高至100%，并明确作为一项制度性安排长期实施，对集成电路和工业母机行业符合条件企业的研发费用加计扣除比例再提高至120%。
高新技术企业所得税优惠：高新技术企业享受所得税优惠政策，税率从25%降至15%。
创业投资税收优惠：鼓励创业投资，对投资初创科技型企业的创投企业给予税收优惠。
研发设备加速折旧：对企业购置的研发设备允许加速折旧，减少当期应纳税所得额。
2、支持制造业发展
增值税留抵退税：加大制造业增值税留抵退税力度，缓解企业资金压力。
先进制造业增值税加计抵减：对先进制造业企业实施增值税加计抵减政策，推动产业升级。
新能源汽车车辆购置税减免：延续和优化新能源汽车车辆购置税减免政策，支持新能源汽车产业发展。
重点产业链税收优惠：对重点产业链上的企业给予税收优惠，促进产业链协同发展。
3、支持小微企业和个体工商户
小规模纳税人增值税减免：对小规模纳税人的增值税实行减免政策，减轻小微企业税负。
个体工商户经营所得减半征税：对个体工商户年应纳税所得额不超过一定限额的部分，减半征收个人所得税。
三、结构性减税降费政策的实施效果
1、助力科技创新
研发投入增加：研发费用加计扣除政策的实施，显著增加了企业的研发投入，2023年前三季度，全国企业申报享受研发费用加计扣除金额达到1.85万亿元。
创新能力提升：税费优惠政策引导企业走自主创新之路，逐步形成覆盖企业成长和创新全生命周期的税费政策支持体系。
2、促进制造业发展
制造业销售收入增长：增值税发票数据显示，2023年1—8月，我国制造业销售收入同比增长4.6%，高端装备制造业、高技术制造业销售收入占比分别提高。
企业现金流改善：增值税留抵退税政策的实施，有效缓解了制造业企业的资金压力，增强了企业的发展信心。
3、支持小微企业和个体工商户
市场活力增强：小规模纳税人增值税减免政策，减轻了小微企业和个体工商户的税负，激发了市场活力。
就业稳定：税费优惠政策的实施，促进了小微企业和个体工商户的发展，稳定了就业。
四、未来展望
结构性减税降费政策将继续在支持科技创新和制造业发展方面发挥重要作用，税务部门将进一步优化税收征管程序，提升征管数字化水平，确保政策落实落细，还将研究出台更具针对性的税费优惠政策，如研发支出税收抵免政策等，以进一步增强政策的有效性和精准性。
FAQs
Q1：什么是结构性减税降费政策？
A1：结构性减税降费政策是一种针对特定领域、行业或群体实施的税收优惠措施，与全面性减税降费不同，结构性减税更注重政策的精准性和有效性，旨在通过有针对性的税收优惠，促进某些关键领域的发展。
Q2：结构性减税降费政策的主要目标是什么？
A2：结构性减税降费政策的主要目标是支持科技创新和制造业发展，增强经济发展的新动能，通过降低相关领域的税费负担，引导资源向这些领域集聚，促进高质量发展。
结构性减税降费政策是我国经济政策的重要组成部分，通过精准施策，有效支持了科技创新和制造业发展，为经济高质量发展提供了有力支撑，随着政策的不断优化和完善，其效果将更加显著。
