房屋租赁涉及的税种包括增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、个人所得税、房产税、城镇土地使用税和印花税。
房屋租赁涉及的税费种类和计算方式因房东身份（自然人或企业）和出租房屋的性质（住房或非住房）而有所不同，以下是详细的税费说明：
一、自然人出租房屋
1. 增值税
个人出租住房，应按照5%的征收率减按1.5%计算增值税应纳税额，月销售额不超过10万元（季度销售额不超过30万元）的，可享受免征增值税优惠。
2. 附加税
城市维护建设税：根据实际缴纳的增值税税额的1%、5%或7%计算缴纳。
教育费附加：根据实际缴纳的增值税税额的3%计算缴纳。
地方教育附加：根据实际缴纳的增值税税额的2%计算缴纳。
3. 个人所得税
对个人按市场价格出租的居民住房取得的所得，月租金收入减除实际缴纳增值税额后，按“财产租赁所得”项目计算缴纳个人所得税，自2001年1月1日起暂减按10%的税率征收。
4. 房产税
对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税。
5. 城镇土地使用税
对个人出租住房，不区分用途，免征城镇土地使用税。
6. 印花税
对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税。
二、企业出租房屋
1. 增值税
企业出租房屋取得的收入按“现代服务—租赁服务”缴纳增值税，一般纳税人适用9%的税率，但可以选择简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额，小规模纳税人适用5%的征收率，特定情况下，如经营公租房、军队空余房产租赁等，免征增值税。
2. 城建税及附加税
与自然人相同，根据实际缴纳的增值税税额计算缴纳。
3. 房产税
企业出租房屋，以房产租金收入为房产税的计税依据，税率为12%，但有减免规定，如对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4%的税率征收房产税。
4. 城镇土地使用税
根据每平方米年税额计算，具体标准因地区而异。
5. 印花税
企业出租房屋签订的租赁合同，需按规定缴纳印花税，税率为千分之一。
三、税费对比表格
| 税费种类 | 自然人出租住房 | 企业出租房屋 |
| 增值税 | 5%减按1.5%计算，月销售额不超过10万元免征 | 一般纳税人9%，可选择简易计税方法5%；小规模纳税人5% |
| 附加税 | 根据增值税税额计算 | 同自然人 |
| 个人所得税 | 暂减按10%税率征收 | 不涉及 |
| 房产税 | 4% | 12%，但有减免规定 |
| 城镇土地使用税 | 免征 | 根据地区标准计算 |
| 印花税 | 免征 | 千分之一 |
四、相关问答FAQs
问题1：自然人出租住房需要缴纳哪些税？
答案：自然人出租住房需要缴纳增值税（但有免征政策）、附加税（根据增值税税额计算）、个人所得税（暂减按10%税率征收）、房产税（4%税率）和印花税（免征）。
问题2：企业出租房屋有哪些税费减免政策？
答案：企业出租房屋有以下税费减免政策：对经营公租房所取得的租金收入免征增值税；军队空余房产租赁收入免征增值税；对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4%的税率征收房产税；对公租房免征房产税优惠期限延长至2023年12月31日；2021年1月1日至2024年12月31日，增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征房产税。
五、小编有话说
房屋租赁涉及的税费种类繁多，且计算方式复杂，在实际操作中，建议房东和租户详细了解当地税务部门的相关规定，确保合法合规地履行纳税义务，对于税费减免政策，也应充分了解并合理利用，以减轻税收负担。
