建安发票是建筑安装企业在项目工程结束后开具的增值税发票，一般纳税人适用税率为9%，小规模纳税人征收率为3%。
建筑安装行业涉及的发票种类繁多，主要包括增值税专用发票、增值税普通发票和建筑安装发票等，以下是关于建筑安装行业开具发票的详细介绍：
一、增值税专用发票与增值税普通发票
1、适用情况：
- 一般纳税人提供建筑服务时，通常使用增值税专用发票或增值税普通发票。
- 小规模纳税人提供建筑服务时，如果选择简易计税方法，则征收率为3%；如果选择一般计税方法，税率为10%。
2、开具流程：
- 一般纳税人在机构所在地自行开具增值税发票，可按照其取得的全部价款和价外费用开具增值税专用发票。
- 小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务时，可在机构所在地自行开具专用发票；不能自行开具增值税发票的，可向建筑服务发生地主管国税机关申请代开增值税发票。
二、建筑安装发票
1、定义与分类：
- 建筑安装业发票是专门针对建筑安装行业开具的发票，用于记录建筑安装服务的金额和税收情况。
- 根据使用对象不同，建筑安装业发票分为《建筑业统一发票（自开）》和《建筑业统一发票（代开）》两种。
2、开具要求：
- 建筑安装发票应由地税机关集中管理，统一填开，按填开发票金额依率计征税款。
- 凡在我县境内从事建筑业（建筑、安装、修缮、装饰业）及其他工程作业的单位和个人均应按照规定向工程所在地税务主管地税机关申报纳税，取得建筑安装发票。
- 建筑安装发票的开具需遵循属地原则，即施工地税务机关的发票。
3、所需资料：
- 代开发票时，纳税人需提供付款方出具的建安劳务的项目、单价、金额和发生经营项目的原因等书面证明材料，或提供建安合同书。
- 还需提供地税税务登记证副本复印件、工商营业执照副本复印件、组织机构代码证副本复印件、法定代表人身份证复印件、外出经营项目负责人身份证复印件、经办人身份证复印件、外出经营证、已盖印花税章合同原件及复印件等。
三、其他注意事项
1、跨区域开具发票的限制：
- 跨乡镇超范围开具和使用的发票一律无效。
- 同一地级行政区内跨县（市、区）提供建筑服务无需向建筑服务发生地预交增值税，但需要在劳务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
2、税款计算：
- 一般计税方法下，应纳税款=（收取的建安款+价外收入）/(1+10%)*10%-可抵扣的进项税。
- 简易计税方法下，应纳税款=（收取的建安款+价外收入-分包款）/(1+3%)*3%。
3、红字发票的开具：
- 在开具红字发票前，需要收回已开出的发票联，全部联次监制章部位做剪口处理。
四、相关问答FAQs
Q1: 建筑安装行业在什么情况下需要开具增值税专用发票？
A1: 当一般纳税人提供建筑服务并希望对方能够抵扣进项税时，需要开具增值税专用发票，如果小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务且不能自行开具增值税发票时，也可向建筑服务发生地主管国税机关申请代开增值税专用发票。
Q2: 建筑安装发票的开具需要遵循哪些原则？
A2: 建筑安装发票的开具需要遵循属地原则，即必须在施工地税务机关开具发票，还需要确保发票的真实性、合法性和有效性，避免虚开、伪造等违法行为的发生。
五、小编有话说
建筑安装行业作为国民经济的重要组成部分，其发票管理对于维护税收秩序、促进公平竞争具有重要意义，无论是企业还是个人，在从事建筑安装活动时，都应严格遵守相关法律法规和规章制度，确保发票的真实性、合法性和有效性，税务机关也应加强监管力度，严厉打击虚开、伪造等违法行为，维护良好的税收环境。
