企业在取得收入、发生成本费用时，按照税法规定计算应纳税所得额，并按规定税率缴纳企业所得税。
企业所得税是对在中国境内的企业和其他取得收入的组织征收的一种所得税，企业在实现盈利后，需要按规定缴纳企业所得税，以下是详细解释和举例：
一、企业所得税的基本情况
1、纳税人：包括国有企业、集体企业、股份制企业、联营企业、私营企业等各类型企业，以及有生产经营所得和其他所得的其他组织。
2、税率：企业所得税的基本税率为25%，但小型微利企业和高新技术企业可以享受更低的税率。
3、征税对象：包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股份红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。
二、应交企业所得税的情况
1、实现盈利：企业只有在实现盈利的情况下，才需要缴纳企业所得税，如果企业处于亏损状态，则不需要缴纳企业所得税。
2、正常经营期：在正常的经营活动中，企业需要按照税法规定计算并缴纳企业所得税。
3、特定行业或项目：国家重点扶持的行业或项目，如节能环保、沼气综合利用、海水淡化等，可以享受税收优惠政策，如“三免三减半”或“五免五减半”。
三、免征企业所得税的情况
1、新办企业免税期：新成立的企业在特定时期内可能享有免税政策。
2、亏损弥补：企业如果以前年度有亏损，并且这些亏损未超过五年期限，可以在审计确认后弥补亏损期间的亏损额。
3、特定政府补助：企业取得的某些特定政府补助收入，如不征税收入和免税收入，无需缴纳企业所得税。
4、非营利组织的收入：符合条件的非营利组织的收入，可以免征企业所得税。
四、企业所得税的计算方式
1、查账征收：适用于财务制度健全且能准确核算成本费用的企业，计算公式为应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额。
2、核定征收：适用于财务处理不规范的企业，分为定额征收和核定应税所得率征收两种方式。
五、相关问答FAQs
问：所有企业都需要缴纳企业所得税吗？
答：不是，个体户、个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税，而是缴纳个人所得税，国家承认的免征企业所得税的企业也无需缴纳。
问：企业亏损时还需要缴纳企业所得税吗？
答：不需要，企业没有挣到钱，即没有盈利，就没有企业所得，因此也就没有所得税。
问：企业所得税的税率是多少？
答：基本税率为25%，但小型微利企业和高新技术企业可以享受更低的税率。
六、小编有话说
企业所得税是企业必须面对的一项重要税负，它直接关系到企业的税后利润，了解何时需要缴纳企业所得税，以及如何合理利用税收优惠政策，对于企业来说至关重要，希望本文能够帮助您更好地理解企业所得税的相关情况，如果您有任何疑问或需要进一步的帮助，请随时咨询专业的税务顾问或会计师。
