营业税改增值税是为了消除重复征税，降低企业税负，促进产业分工和服务业发展。
营业税改增值税（简称“营改增”）是我国税制改革中的一项重要举措，旨在优化税收结构，促进经济发展，这一改革的背景、原因和具体实施情况如下：
背景
在我国现行税制结构中，增值税和营业税是最为重要的两个流转税税种，增值税覆盖了除建筑业之外的第二产业，而第三产业的大部分行业则课征营业税，随着市场经济的发展，这种税制安排逐渐显现出其不合理性。
原因
1、完善税制结构：
- 增值税具有“中性”的优点，即在筹集政府收入的同时不对经济主体施加“区别对待”，有利于引导企业在公平竞争中做大做强。
- 将增值税征税范围扩大至全部的商品和服务，以增值税取代营业税，符合国际惯例，是深化我国税制改革的必然选择。
2、避免重复征税：
- 营业税存在重复征税的问题，即同一收入因分工经过多个生产经营环节要征多道税。
- 增值税只对产品或者服务的增值部分纳税，减少了重复纳税的环节。
3、促进服务业发展：
- 将大部分第三产业排除在增值税的征税范围之外，对服务业发展造成了不利影响。
- “营改增”后，服务业税负降低，有利于提振消费和改善民生，并有益于扩大内需，加快转变生产方式。
4、适应经济发展需求：
- 随着我国步入加快转变经济发展方式和全面建成小康社会的关键时期，大力发展第三产业尤其是现代服务业对推进经济结构调整和提高国家综合实力具有重要意义。
- “营改增”是中央从统揽全局的高度做出的一项重大战略部署，对推动经济结构战略性调整和加快经济发展方式转变将产生深远影响。
实施情况
1、试点与推广：
- 2012年1月1日，在上海交通运输业和部分现代服务业开展营业税改增值税试点。
- 自2012年8月1日起至年底，国务院将扩大“营改增”试点至8省市。
- 2013年8月1日，“营改增”范围已推广到全国试行，将广播影视服务业纳入试点范围。
2、税率与征收范围：
- 建筑业一般纳税人征收11%的增值税；小规模纳税人可选择简易计税方法征收3%的增值税。
- 房地产业、生活服务业、金融业等也有相应的税率规定。
3、减税效应：
- “营改增”改革的减税效应在现阶段和中长期都具有明显的现实意义。
- 这一改革既回应了企业的减税诉求，也适应了全局的制度建设、机制转变需要。
相关问答FAQs
问题1：营业税改增值税后对企业有哪些具体影响？
答：营业税改增值税后，企业将不再缴纳营业税而是改为缴纳增值税，对于一般纳税人来说，这意味着可以享受进项税额抵扣政策，从而降低实际税负，由于增值税的中性特点，企业在公平竞争中的税负更加合理，服务业企业的税负也将得到降低，有利于提振消费和改善民生。
问题2：营业税改增值税是否适用于所有企业？
答：不是所有企业都直接适用营业税改增值税政策，根据不同行业和企业规模的不同，适用的税率和征收方式也会有所差异，建筑业一般纳税人适用11%的税率，而小规模纳税人则可以选择简易计税方法征收3%的增值税，企业在应对营业税改增值税时需要根据自身情况选择合适的纳税方式并了解相关政策细节。
