增值税是按商品或服务在流转过程中产生的增值额征收的。
增值税是按什么交的
增值税（Value-Added Tax，简称VAT）是一种流转税，其征收对象为商品或服务在生产、流通过程中产生的增值额，增值税是按照以下方式交纳的：
一、计税依据
增值税的计税依据是商品或服务在流转过程中产生的增值额，这个增值额是指销售价格减去购买成本后的差额，一个企业购买了原材料并加工成产品后出售，其增值额就是产品的销售价格减去原材料成本及加工费用后的金额。
二、纳税人分类
根据纳税人的经营规模和会计核算能力，增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。
1、一般纳税人：通常适用于大型企业或经营规模较大的企业，其增值税税率较高，但可以抵扣进项税额，即企业在购买原材料、设备等时支付的增值税可以在计算应纳税额时扣除。
2、小规模纳税人：通常适用于小型企业或个体经营者，其增值税税率较低，一般为3%（部分情况下减按1%征收），且不能抵扣进项税额。
三、计算公式
增值税的计算公式因纳税人类型而异：
1、一般纳税人：应纳税额 = 销项税额 - 进项税额，销项税额是指企业销售商品或服务时收取的增值税，进项税额是指企业购买商品或服务时支付的增值税。
2、小规模纳税人：应纳税额 = 销售额 × 征收率，由于小规模纳税人不能抵扣进项税额，因此其应纳税额直接按照销售额乘以征收率计算。
四、税率与征收范围
增值税的税率根据不同的商品和服务而有所不同，增值税税率主要分为13%、9%、6%和0%几档，13%的税率适用于大多数货物的销售；9%的税率适用于特定行业如交通运输业；6%的税率适用于现代服务业；0%的税率则适用于出口货物等免税项目。
增值税的征收范围广泛，包括销售货物、提供加工修理修配劳务以及进口货物等，还有一些特殊项目和行为也被视为应税销售行为，需要缴纳增值税。
五、税收归属
增值税的收入由国家税务局负责征收，其中75%的收入归中央政府所有，25%的收入归地方政府所有，对于进口环节的增值税，则全部由中央政府收入。
六、税收优惠
为了减轻小微企业和个体工商户的税负压力，中国政府不断出台税收优惠政策，将小规模纳税人增值税起征点从月销售额10万元提高到15万元；对小微企业和个体工商户年应纳税所得额不到100万元的部分，在现行优惠政策基础上再减半征收所得税。
增值税是按商品或服务在流转过程中产生的增值额来交纳的，不同类型的纳税人适用不同的税率和计算方法，政府还通过税收优惠政策来减轻特定纳税人的税负压力，了解这些规定有助于企业和个人更好地履行纳税义务并合理规划税务筹划。
相关问答FAQs
Q1: 小规模纳税人如何计算增值税？
A1: 小规模纳税人的增值税应纳税额是按照销售额乘以征收率来计算的，由于小规模纳税人不能抵扣进项税额，因此其应纳税额直接等于销售额乘以征收率，如果一个小规模纳税人的月销售额为10万元，且适用的征收率为3%，则其应纳税额为10万元×3%=3000元，需要注意的是，这里的销售额是指含税销售额，即已经包含了增值税在内的总金额。
Q2: 一般纳税人如何计算增值税？
A2: 一般纳税人的增值税应纳税额是通过销项税额减去进项税额来计算的，销项税额是指一般纳税人销售货物或提供应税劳务时向购买方收取的增值税额；进项税额则是指一般纳税人购进货物或接受应税劳务时支付给销售方的增值税额，具体计算公式为：应纳税额 = 销项税额 - 进项税额，如果销项税额大于进项税额，则表示该纳税人需要缴纳增值税；反之，如果进项税额大于销项税额，则表示该纳税人有增值税留抵税额，可以用于后续月份的税款抵扣。
